Правила проведения финансового анализа арбитражным управляющим

Правила проведения финансового анализа арбитражным управляющим

Правила проведения финансового анализа арбитражным управляющим

При заявленной несостоятельности организации необходимо оценить ее реальное материальное положение. Данные помогут определить степень возможности субъекта погасить имеющиеся обязательства.

Наиболее полную картину предоставит финансовый анализ конкурсного управляющего. От этих действий зависит дальнейшая судьба организации.

В результате оценочных работ становится ясно, признать ли субъект банкротом или попытаться провести финансовое оздоровление, улучшив показатели.

Как проводится анализ

Порядок оценки экономического состояния компании регулируют Правила проведения арбитражным управляющим финансового анализа (№ 367 от 25.06.2003 г. Постановление Пр-ва РФ).

В них зафиксированы допустимые принципы диагностики, предлагаемые методы работы и общие цели в условиях конкурсного производства.

Проведение оценки сложившегося материального положения должно соответствовать принципам достоверности и полной открытости.

Анализировать общую финансовую жизнь предприятия имеет смысл не менее чем за 2 предшествующих года до начала появления непогашенных обязательств. Источниками получения информации являются данные бухгалтерской отчетности и по налогам, используются также и статистические показатели.

Условно процесс финансовой диагностики можно разделить на несколько этапов:

  1. Анализ внешних влияний, от которых напрямую зависит общее состояние должника. Учитывается экономическое положение отрасли в целом.
  2. Внутренний анализ позволяет понять совокупное состояние налоговой политики, способность конкурировать на рынке, регулируя цены на ряд товаров и услуг. Оценивается степень экономических рисков.
  3. Углубленный финансовый мониторинг должника рассматривает соотношение имеющихся пассивов и активов, выдается оценка их экономической целесообразности. Более детальное изучение деятельности организации-должника призвано выявить причины, приведшие к неплатежеспособности.

Для адекватной оценки платежеспособности следует исходить лишь из реальных фактов, проводя точные расчеты

Цели финансового анализа

цель при анализе материального положения должника, претендующего на статус банкрота, это оценка его реальных возможностей, изыскание дополнительных путей финансового оздоровления. Попутно работа арбитражного управляющего сводится к реализации следующих пунктов:

  1. Формирование плана по управлению внешними силами.
  2. Способность потенциального банкрота покрыть полученные судебные издержки за счет имеющихся активов.
  3. Предоставление в судебные органы обращения об окончании внешнего управления, направленного на экономический подъем, и начало процедуры внедрения конкурсного управления либо наоборот.

Определение показателей и их расчет

Сделать правильные выводы о текущем положении дел возможного банкрота, его потенциальных экономических возможностях, поможет целый ряд финансовых коэффициентов. Анализируя их значение отдельно и в совокупности с другими данными, становится понятной дальнейшая судьба организации.

Среди основных рассчитываемых величин выделяют:

  1. Коэффициенты ликвидности. Сюда относят величины абсолютной (выявляется доля активов, обладающих способностью к быстрой и незамедлительной реализации) и текущей ликвидности, которые характеризуются как соотношение оборотных средств к имеющимся на данный момент обязательствам. Оценивается степень способности заемщика рассчитаться по долгам к действующей актуальной задолженности. То есть делается соответствующий вывод на основании мониторинга среднемесячного дохода и затрат.
  2. Порядок определения коэффициентов, влияющих на финансовую устойчивость, рассматривают величину собственных в наличии средств, степень независимости организации от сторонних лиц, соотношение задолженностей разного вида.
  3. Показатели деловой активности относительно рассматриваемого предприятия дают представление об эффективности использования принадлежащего имущества, общей рентабельности активов, уровне доходности.

При оформлении отчетности после проведения анализа следует указать все необходимые данные

Требования к документам

Анализ финансового состояния компании требует наличия достоверных данных. Для этого просматриваются документы:

  • по отчетности организации, в том числе статистической, налоговой и бухгалтерской;
  • аудиторские заключения;
  • учредительные документы, положения о принятой учетной политике, действующий план счетов;
  • отчетность филиалов, структурных подразделений;
  • данные налоговых и иных видов проверок;
  • законодательная база, затрагивающая деятельность предприятия.

При составлении документов, в которых отражается настоящее экономическое положение должника, должны быть использованы лишь реально зафиксированные факторы. Полученные итоговые данные фактически являются отражением произведенных расчетов.

При оценке текущего состояния организации-должника, следует указать:

  • дату исполнения и место проведения;
  • данные ответственного лица, Ф.И.О. арбитражного управляющего, наименование СРО, в которой он состоит;
  • реквизиты суда, в котором возбуждено дело о признании несостоятельности рассматриваемой организации, сформированного акта, предоставляющие полномочия арбитражному управляющему;
  • данные должника, его местонахождение, принадлежность к конкретной отрасли;
  • экономические показатели деятельности за предыдущий 2-летний период до начала судопроизводства о банкротстве;
  • анализ причин снижения платежеспособности и роста обязательств перед кредиторами;
  • итоговые выводы о возможности погашения долгов, восстановлении платежеспособности или целесообразности применения процедуры банкротства;
  • оценка возможности покрытия судебных издержек и денежного вознаграждения в пользу арбитражного управляющего.

Дальнейшие действия по отношению к предприятию-должнику будут определяться на основании изложенных доводов, анализа исходных данных.

О финанализе при банкротстве будет рассказано в видео:

Источник: https://BaikalInvestBank-24.ru/juridicheskie-sovety-ot-jeksperta/pravila-provedeniia-finansovogo-analiza-arbitrajnym-ypravliaushim.html

Каким образом выполняется анализ?

Существуют специальные правила, в соответствие с которыми управляющие должны проводить финансовый анализ компании. Они указаны в постановлении Правительства за номером 367. Здесь имеются возможные схемы диагностики, способы функционирования и общие задачи, которые ставятся в процессе конкурсного производства.

Оценка настоящего финансового положения должна проводиться, исходя из основ всецелой прозрачности и правдивости. Производить общий финансовый анализ компании нужно не позднее двух предшествующих лет до того дня, когда образовались непогашенные и платежи.

Сведения обычно берут из бухгалтерских отчётов, а также из налоговых данных. Зачастую применяются и показатели статистики.

Процедура выяснения материального состояния условно делится на определенные этапы:

  • Рассмотрение  влияния внешних факторов, оказывающих прямое воздействие на общее состояние заёмщика, кроме того, учитывается и общее экономическое положение во всей отрасли.
  • Благодаря проведенному внутреннему анализу появляется возможность определить общее положение налоговой политики, понять, может ли компания выдержать рыночную конкуренцию, регулируя уровень стоимости некоторых товаров и услуг. Делаются выводы о величине финансовых рисков.
  • Затем проводится углублённый мониторинг финансового положения должника, рассматриваются и активы, и пассивы, оценивают их экономическую целесообразность. Это необходимо для определения причин, приведших к неплатежеспособности.

Обратите внимание!

Чтобы правильно оценить платежеспособность, необходимо принимать во внимание только достоверные сведения, а также очень тщательно выполнять все вычисления.

Цель анализа финансовых возможностей

Основной целью при рассмотрении финансового состояния заемщика, который подал заявление о банкротстве, считается оценка его действительных перспектив, поиск дополнительных способов материального оздоровления. Кроме того, функции арбитражного управляющего заключаются в выполнении следующих задач:

  1. Для начала требуется определить для себя план, по которому будет происходить управление внешними факторами.
  2. Затем выясняются возможности будущего банкрота в части способности возместить судебные затраты с помощью настоящих активов.
  3. Предоставляются в судебное учреждение сведения, подтверждающие окончание управления извне, происходившего в целях подъема компании на экономическом рынке, и начала процесса внедрения конкурсного управляющего или же наоборот.

Необходимые показатели и метод их вычисления

Получить достоверную информацию о настоящем финансовом положении будущего банкрота, его возможных финансовых возможностях можно на основе множества экономических показателей. Рассматривая значения каждого из них по-отдельности, а также совокупно с прочими сведениями, оказывается ясна будущая судьба компании.

К основным параметрам, требующим вычисления, относятся:

  • Коэффициенты ликвидности, которые включают величину абсолютной и текущей ликвидности. На абсолютный показатель указывает доля активов, которую можно очень быстро распродать. Для этого вычисляют соотношение оборотных средств к тем обязательствам, которые существуют на данный момент времени. Производится вычисление возможности дебитора отвечать по обязательствам на основании рассмотрения доходов и трат, производимых должником в течение месяца.
  • Определяются показатели, оказывающие непосредственное влияние на экономическую устойчивость компании-должника, рассматривают размер личных средств, которые находятся в наличии. Смотрят, насколько компания независима от прочих лиц, соотносят долги различных видов.
  • Рассматриваются коэффициенты деловой активности. В рамках интересующей компании они предоставляют арбитражным управляющим сведения о том, эффективно ли используется собственность, рентабельны ли активы, каков уровень доходов.

Обратите внимание!

После того как проведен финансовый анализ, оформляется отчетность, в которой необходимо указать все выявленные данные.

Требования к документации

Рассмотрение экономического положения организации происходит на основе достоверных сведений. Вот для чего арбитражному управляющему понадобится ознакомиться со следующими документами:

  1. сведения от налоговых и прочих типов проверок,
  2. законодательная основа, на которой строится работа компании,
  3. отчеты структурных подразделений и филиалов,
  4. учредительная документация, сведения, касающиеся функционирующей в организации учетной политики, актуальный план счетов,
  5. выводы аудиторов,
  6. отчетность компании (статистическая и бухгалтерская).

Составление документов происходит на основе действительного положения заемщика, в расчетах должны быть приведены реальные цифры. В результате расчетов получатся итоговые сведения. Оценивая настоящее положение заемщика, принимается во внимание:

  • дата и место выполнения,
  • сведения об ответственном лице, ФИО управляющего, название СРО, к которой он относится,
  • судебные реквизиты,
  • сведения о должнике и его местонахождении,
  • экономические данные, полученные в результате его функционирования за 2 предыдущих года,
  • рассмотрение причин, при которых сложилось положение, когда дебитор не смог отвечать в полной мере по своим обязательствам,
  • итоговые выводы.

Заключение

Финансовый анализ является очень важным этапом, выполняемым арбитражным управляющим во время процедуры банкротства.

Многоканальная бесплатная горячая линия

Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно!

+7 499 577-00-25 доб.685 – Москва и Московская область +7 812 425-66-30 доб.685 – Санкт-Петербург и Ленинградская область 8 800 350-84-13 доб.685 – Регионы

Источник: http://infobankov.ru/law/pravila-provedeniya-finansovogo-analiza-arbitrazhnym-upravlyayuschim

Какие правила проведения арбитражным управляющим финансового анализа

Правила проведения финансового анализа арбитражным управляющим

  • Зачем нужны правила?
  • Объект финансовой диагностики
  • Цели финансового анализа
  • Какие данные может использовать управляющий?
  • Основания, на которых проводиться финансовый анализ
  • Главные принципы
  • Что закрепляется в документах о проведении анализа?
  • Особенности анализа активов
  • Определение возможности безубыточной деятельности

С каждым днем из-за влияния экономического кризиса все большее число компаний вынуждены проходить через процедуру банкротства. В этой статье мы детально рассмотрим правила проведения финансового анализа.

Зачем нужны правила?

Правилами проведения финансового анализа определяются основные принципы и условия проведения этой процедуры. Кроме того, регулируются также сведения, которые используются управляющим при проведении анализа.

При проведении процедуры анализа управляющий оценивает хозяйственное состояние должника и его положение на товарном рынке. Документы с результатами анализа предоставляются для рассмотрения комитету кредиторов, а также в арбитражный суд, который рассматривает соответствующее дело о банкротстве. Порядок передачи документов определен ФЗ «О несостоятельности».

Объект финансовой диагностики

Объект финансовой диагностики – деятельность предприятия. Как правило, учитывается период деятельности в течение последних 2 лет, со дня момент возбуждения дела о банкротстве.

Определение двухгодичного периода для анализа позволяет увидеть наиболее точную картину финансового состояния предприятия.

Какие данные может использовать управляющий?

При проведении процедуры финансового анализа управляющий имеет право:

  1. Арбитражный — использовать результаты ежегодной инвентаризации.
  2. Конкурсный – использовать результаты  инвентаризации произведенной при принятии имущества.
  3. Административный – использовать результаты инвентаризации проведенной в ходе процедуры финансового оздоровления.

Различие данных, которые доступны различным категориям управляющих для проведения анализа, основано на разном уровне полномочий лиц, выполняющих роль управляющего.

Основания, на которых проводиться финансовый анализ

К основаниям, на которых проводится финансовый анализ, можно отнести:

  • Статистическую отчетность.
  • Бухгалтерскую отчетность.
  • Материалы аудиторской проверки.
  • Учредительные документы.
  • Договора.
  • Планы.
  • Сметы.
  • Положения об учетной политике.
  • Отечность зависимых структурных подразделений.
  • Материалы налоговых проверок.
  • Материалы судебных процессов.
  • Нормативно-правовые акты, регулирующие деятельность должника.

Учет всех этих оснований помогает максимально точно определить финансовое состояние предприятия.

Банкротство юридического лица. Арбитражный управляющий Владимир Корнев

Главные принципы

Закрепленные правила проведения арбитражным управляющим финансового анализа устанавливают что, при выполнении этой процедуры управляющий в первую очередь должен руководствоваться принципом достоверности информации.

Для обеспечения следования этому принципу необходимо:

  • Указывать в документах финансового анализа, тем данные должника, которые укажут его реальную платежеспособность.
  • Использовать в ходе финансового анализа, только документально подтвержденные данные.
  • Проводит все расчет на основании реальных фактов.

Что закрепляется в документах о проведении анализа?

В документах, которые свидетельствуют о проведении арбитражным управляющим финансового анализа, закрепляются:

  1. Дата проведения.
  2. Место проведения.
  3. Данные об арбитражном управляющем.
  4. Наименование суда рассматривающего дело.
  5. Данные о рассмотрении дела о банкротстве.
  6. Данные о должнике.
  7. Виды деятельности, которыми занимается должник.
  8. Коэффициенты финансово-хозяйственной деятельности должника.
  9. Причины потери платежеспособности.
  10. Результаты анализа эффективности хозяйственной, инвестиционной и финансовой деятельности должника.
  11. Результаты анализа соотношения активов и пассивов должника.
  12. Выводы о возможности восстановления платежеспособности.
  13. Вывод о целесообразности проведения процедуры банкротства.
  14. Вывод о возможности покрытия судебных расходов за счет должника.

Кроме того, при проведении финансового анализа арбитражный управляющий проверяет соответствие деятельности осуществляемой должником с заявленной в документах. Факт этого соответствия также отражается в документах, определяющих финансовое состояние.

Особенности анализа активов

Финансовый анализ состояния материальных ресурсов предприятия, а именно финансовых активов и пассивов необходим для того чтобы установить возможность восстановления платежеспособности должника.

Как правило, анализ активов включает в себя:

  • Горизонтальный и вертикальный анализ актива баланса.
  • Анализ изменения структуры актива.
  • Анализ структуры актива.

Анализ структуры актива проводиться по трем группам:

  • Ресурсы при исключении которых, финансовая деятельность не может быть продолжена.
  • Ресурсы, реализация которых невозможна.
  • Ресурсы, которые могут быть реализованы для восстановления платежеспособности, компенсации судебных расходов и выплат арбитражному управляющему.

Что касается проведения финансового анализа собственного капитала предприятия, то он сводится к проведению оценки размера и соблюдения, основных правил формирования балансовых статей.

По отношению к заемным средствам проводится горизонтальный и вертикальный метод финансового анализа. Кроме того, арбитражный управляющий проводит анализ имеющихся сведений о долговых обязательствах, которые необходимо исполнить в течение одного года.

Определение возможности безубыточной деятельности

Проведение оценки безубыточной деятельности предполагает собой выполнение анализа:

  • Процесса производства товаров.
  • Цен реализации товаров.
  • Рыночных цен на аналогичные товары.

Кроме того, при проведении такой оценки учитываются возможности расширения сбыта товаров с учетом влияния различных внутренних и внешних факторов.

На основании данных проведенной оценки принимается решение:

  • О нецелесообразности этого вида деятельности.

Как правило, это обусловлено невозможностью реализации продукции по той цене, которая будет покрывать издержки.

  • О целесообразности этого вида деятельности.

Принятие решения о целесообразности этого вида деятельности основывается на том, что реализация продукции возможная по цене покрывающей издержки. Также целесообразно производить продукцию в случае возможности увеличения объема ее реализации и достижения такого объема производства, при котором предприятие будет получать прибыль.

Подводя итог, можно сказать, что финансовый анализ процедура довольно сложная и ответственная, именно поэтому правила проведения арбитражным управляющим финансового анализа закреплены на законодательном уровне.

Главные составляющие финансового анализа – оценка активов и пассивов, а также определение возможности предприятия работать без убытка. На основании этих данных выноситься решение о дальнейшей судьбе предприятия.

Источник: https://e-zaim.ru/bankrotstvo-yuridicheskih-lic/kakie-pravila-provedeniya-arbitrazhny-m-upravlyayushhim-finansovogo-analiza

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.